Tutkimus: 90 % jättää kryptovoitot ilmoittamatta Tanskassa
Tanskan veroviraston tiedot osoittavat, että kryptovoitot jäävät lähes kokonaan ilmoittamatta maassa. Yli 90 % kryptokauppiaista jätti kryptovoitot ilmoittamatta, samoin tappionsa.
Monet ovat siirtäneet kryptovaluuttojen kaupankäynnin ulkomaisille pörsseille kiertääkseen Tanskan raportointisääntöjä. Nämä havainnot perustuvat Hjalte Fejerskov Boasin ja Mona Baraken tutkimukseen, jonka on julkaissut EU Tax Observatory.
Tutkijat yhdistivät kolmen Tanskan säännellyn kryptopörssin kaupankäyntitiedot veroilmoituksiin ja rajat ylittäviin pankkisiirtoihin. He havaitsivat, että yli 90 % tanskalaisista sijoittajista, jotka myivät digitaalisia omaisuuseriä vuonna 2021, ei ilmoittanut lainkaan kryptotuloja veroilmoituksessaan. Kryptovoitot pidettiin omana tietona.
Tämä jatkuvasti korkea sääntöjen rikkomisen aste pysyi käytännössä muuttumattomana, vaikka Tanska jo vuonna 2019 määräsi kotimaiset pörssit jakamaan automaattisesti transaktiotiedot veroviranomaisten kanssa.
“Kolmansien osapuolten raportointivelvollisuus kryptotuloista otettiin käyttöön vuonna 2019, kun Tanskan veroviranomainen määräsi kaikki kotimaiset kryptopörssit toimittamaan asiakaskohtaiset transaktiotiedot. Tämä tiukennus mahdollisti yksittäisten kryptosijoittajien tapahtumien tunnistamisen ja antoi Tanskan veroviranomaiselle keinon murtaa aiemmin kryptosijoittamista leimannut anonymiteetti”, tutkimuksessa sanotaan.
Tanskalaiset kryptosijoittajat siirtyvät ulkomaille välttääkseen raportointivaatimukset
Tutkimuksessa havaittiin, että ilmoittamatta jättäminen oli yleistä kaikissa varallisuustasoissa — 95 % alimpaan tulodesiiliin kuuluvista ja 86 % ylimpään kuuluvista sijoittajista jätti kryptovoitot raportoimatta. Tämä osoittaa, ettei kryptoveronkierto rajoitu vain varakkaimpiin.
Monet tanskalaiset sijoittajat ovat tutkimuksen mukaan siirtyneet ulkomaisille alustoille sen sijaan, että noudattaisivat sääntöjä. Pankkisiirtotiedot paljastavat selvän ja jatkuvan siirtymän kotimaisista pörsseistä ulkomaisiin heti, kun raportointivaatimus astui voimaan.
Tanskan havainnot heijastelevat kehitystä muuallakin. Tuore norjalainen tutkimus arvioi, että noin 88 % kryptosijoittajista jätti voittonsa ilmoittamatta vuonna 2023, ja Yhdysvaltain veroviranomaisen (IRS) mukaan alle 1 % amerikkalaisista veronmaksajista raportoi kryptovoittoja vuonna 2020.
Asiantuntijat katsovat laajalle levinneen ilmoittamatta jättämisen johtuvan lohkoketjujen tarjoamasta anonymiteetistä ja helposta pääsystä sääntelemättömille kansainvälisille pörsseille.
Uudet säännöt pyrkivät tasapuolistamaan sijoittajien pelikenttää
Vastatoimena poliitikot etenevät kohti kansainvälisesti koordinoituja raportointistandardeja. Vuodesta 2026 alkaen OECD:n Crypto-Asset Reporting Framework ja EU:n DAC8-direktiivi velvoittavat kryptopörssejä maailmanlaajuisesti jakamaan transaktiotiedot veroviranomaisten kanssa.
Kriitikot kuitenkin varoittavat, että näiden toimenpiteiden teho riippuu maailmanlaajuisesta osallistumisesta. Hajautettu vertaiskauppa ja yhteistyöhaluttomat oikeusalueet voivat yhä heikentää valvontaa.
Kotimaassa Tanska harkitsee myös tiukempia keinoja. Lokakuussa Tanskan veroministeriö ehdotti 42 prosentin veroa realisoitumattomille kryptovoitoille, jotka ovat kertyneet vuoden 2009 tammikuusta alkaen, jolloin Bitcoin sai alkunsa.
Veroministeri Rasmus Stoklund totesi, että monet kryptosijoittajat ovat joutuneet epäoikeudenmukaiseen asemaan nykyisen pääomaverotuksen alla ja sanoi uusien sääntöjen yksinkertaistavan sitä, miten kryptovoitot verotetaan.
Miten kryptovoitot ilmoitetaan verottajalle Suomessa?
Kryptovoitot jäävät helposti ilmoittamatta myös Suomessa. Vuonna 2023 Verohallinnon toteuttamassa verovalvonnassa löytyi 30 miljoonan euron arvosta verotuksessa ilmoittamatta jätettyjä kryptovarojen luovutusvoittoja.
Veroviraston ohjeet – näin kryptovoitot ilmoitetaan verottajalle
Alla tiivistettynä veroviraston vinkit siitä, miten kryptovoitot tulee verottajalle ilmoittaa.
- Hoida veroasiat kuntoon. Kryptovaluuttojen ostamisesta saadut tulot tulee ilmoittaa verotuksessa joko pääoma- tai ansiotuloina. Ilmoittaminen tapahtuu kätevästi OmaVero-palvelussa. Jos myyt esimerkiksi Bitcoineja ja saat voittoa, merkitse tuotto kohtaan “Muut pääomatulot”. Jos taas ansaitset virtuaalivaluuttaa louhimalla, nämä tulot kuuluvat kohtaan “Muut ansiotulot”. Verotuksessa käytettävä arvo perustuu valuutan vaihtokurssiin sillä hetkellä, kun valuuttaa on käytetty tai louhittu.
- Ole ajoissa liikkeellä. Ilmoita kaikki tarvittavat tiedot veroilmoituksessa määräaikaan mennessä, niin vältät jälkikäteiset selvitykset ja mahdolliset sanktiot. Verohallinto seuraa virtuaalivaluuttakauppoihin liittyviä ilmoituksia ja valvoo, että tiedot on annettu oikein. Vaikka virtuaalivaluuttoihin voi liittyä harmaan talouden riskejä, usein ongelmat johtuvat yksinkertaisesti siitä, ettei ilmoittaja tiedä, mitä pitää raportoida. Jos ilmoituksissa havaitaan puutteita, Verohallinto voi kohdistaa toimintaan tarkempaa valvontaa ja hyödyntää eri lähteistä saatavia tietoja tarkistuksissaan.
- Tallenna kaikki tositteet. Säilytä asiakirjat, jotka liittyvät virtuaalivaluutan ostoon ja myyntiin. Verohallinto voi pyytää niitä nähtäväksi. Nämä muistiinpanot tulee säilyttää kuuden vuoden ajan verovuoden päättymisestä.
- Pidä silmällä sääntöjen muutoksia. Virtuaalivaluuttoihin liittyvä lainsäädäntö kehittyy jatkuvasti, joten on tärkeää pysyä ajan tasalla uusista määräyksistä ja vaatimuksista.
Verkkokaupan yleistyminen, uudet sähköiset maksutavat ja -alustat, virtuaalivaluuttojen käyttö sekä jakamistalouden eri muodot tuovat haasteita harmaan talouden ehkäisemiselle. Kirjanpito ja muut liiketoimintaan liittyvät asiakirjat voidaan tallentaa pilvipalveluihin, eikä yritystoimintaa tarvitse välttämättä pyörittää fyysisesti Suomessa. Toimintaa voidaan johtaa ulkomailta ilman, että noudatetaan kaikkia Suomen lainsäädännön asettamia velvoitteita.
Kryptovaluuttoja pidetään vaihdon välineinä, ja monet niistä hyväksytään maksutavoiksi. Niillä on markkinoihin perustuva taloudellinen arvo, ja suurin osa käytöstä liittyy lailliseen toimintaan.
Jos kryptovaluutan arvo nousee ja valuuttaa vaihdetaan viralliseksi valuutaksi, käytetään ostoksiin tai vaihdetaan toiseen virtuaalivaluuttaan, syntyy verotettavaa pääomatuloa. Nämä kryptovoitot tulee Veroviraston mukaan maksaa pääomaverona euroissa.
Lue myös nämä
in numbers
