Kryptovaluuttojen verotus – Lue kaiken kattava opas 2025
Miksi luottaa Cryptonewsiin
Mainosilmoitus
Uskomme täydelliseen läpinäkyvyyteen. Osa sisällöstämme sisältää affiliate-linkkejä, ja voimme ansaita komissiota näiden kumppanuuksien kautta.
Kryptovaluuttojen verotus koskee virtuaalivaluuttojen voitoista Suomessa maksettavaa veroa. Verokäytännöt vaihtelevat maakohtaisesti, ja Suomessakin kryptovaluuttojen verotus on vielä kehitysvaiheessa, mutta selkiytyy jatkuvasti ja sopeutuu muiden tulojen verotuskäytäntöihin.
Tässä artikkelissa tutkimme syvällisesti kuinka krypto verotus oikein tapahtuu ja tuomme esille monia hyödyllisiä käytännön esimerkkejä ja tilanteita.
Tutustu miten kryptovaluutta verotus toimii, jos olet nykyisin tai mahdollisesti tulevaisuudessa mukana kryptovaluuttojen kaupankäynnissä, louhinnassa tai muussa toiminnassa, joka tuottaa tuloja.
Miten kryptovaluuttojen verotus tapahtuu?
Suomessa kryptovaluuttojen verotus on selkiytynyt viime vuosina meillä ja maailmalla, mutta se voi silti olla monimutkaista ja vaatii tarkkaa huomiota verolainsäädäntöön. Kryptojen verotus Suomessa riippuu pääasiassa siitä, miten niitä käytetään ja millä tavoin niihin liittyvät tulot realisoituvat.
Yleisesti ottaen, jos henkilö myy kryptovaluuttaa voitolla, saatu voitto lasketaan pääomatuloksi, eli niitä kohdellaan samalla tavalla kuin osakkeita. Kryptovaluutta verotus toimii samoilla periaatteilla.
Pääomatulot ovat verotettavaa tuloa, ja saatu tulo verotetaan progressiivisella verokannalla. Jos kryptovaluuttaa on pidetty yli vuoden ennen sen myymistä, saatu voitto voi olla verovapaata tuloa, kunhan se ei ylitä tiettyä verovapaata määrää.
Jos kryptovaluuttaa on pidetty alle vuoden, saatu voitto on veronalaista tuloa. Lisäksi kryptovaluuttojen louhintaan ja stakingiin liittyvät tulot voivat olla verotettavaa tuloa Suomessa.
Näitä tuloja pidetään yleensä muuna veronalaisena tulona, ja ne lisätään henkilön verotettavaan tuloon.
On tärkeää huomata, että Suomessa on myös erityissäännöksiä kryptovaluuttojen verotuksessa. Esimerkiksi veroviranomainen on antanut ohjeita esimerkiksi siihen, miten treidaus verotus eli kryptovaluuttojen ostot ja myynnit tulee ilmoittaa verotuksessa.
Milloin kryptovaluuttojen veroilmoitus tulee tehdä?
Kryptovaluutan veroilmoitus tehdään Suomessa vuotuisen verotuksen yhteydessä, joten kryptovaluutta verotus yleensä tapahtuu seuraavan vuoden alkupuolella. Tarkempi aika riippuu verovuodesta, ja veroilmoitukset on yleensä tehtävä toukokuun loppuun mennessä.
Verovuosi Suomessa on kalenterivuosi, joten esimerkiksi vuoden 2023 tulot ilmoitetaan ja verotetaan vuoden 2023 verotuksessa, joka tapahtuu vuoden 2024 alkupuolella.
Kryptovaluutan veroilmoituksen tekemiseen tarvitaan tarkka kirjanpito kaikista kryptovaluuttakaupoista ja transaktioista, mukaan lukien ostot, myynnit, vaihdot ja mahdolliset tappiot.
On tärkeää ilmoittaa kaikki kryptovaluuttoihin liittyvät tulot ja voitot sekä mahdolliset tappiot veroilmoituksessa oikein.
Koska verolainsäädäntö ja -käytännöt voivat muuttua, on suositeltavaa tarkistaa ajantasaiset ohjeet Suomen veroviranomaisilta
Kryptovaluuttojen verotus – TOP5 palvelut
Kryptovaluuttojen verotus voi olla monille liian monimutkainen homma itse hoidettavaksi. Siksi on hyvä, että elämme Internet-aikaa, eli voimme hyödyntää erilaisten verkkopalveluiden palvelutarjontaa, jotta virtuaalivaluuttojen verotus sujuu ongelmitta ja oikein.
Tässä muutama harkitsemisen arvoinen palveluntarjoaja:
1. CoinLedger – Automaattiset veroraportit useilla kryptopörsseillä
CoinLedger (aikaisemmin tunnettu nimellä CryptoTrader.Tax) on kryptoveropalvelu, jonka avulla kryptovaluutta verotus raportoidaan käyttäjän puolesta kaupoista aiheutuvien tuottojen perusteella.
Palvelu on suunniteltu automatisoimaan kryptovaluuttojen verotus raporttien luonti ja tukemaan useita kryptovaluuttapörssejä ja -lompakoita. CoinLedger tarjoaa
- Automaattiset veroraportit: Luo yhteensopivat veroraportit paikallisten veroviranomaisten tarpeisiin.
- Tuontitoiminnot: Mahdollistaa transaktioiden tuomisen suoraan kryptopörsseistä ja lompakoista.
- Tarkka laskenta: Laskee tarkasti voitot, tappiot ja pääomaverot erilaisista kryptotransaktioista, kuten kaupankäynnistä, steikkauksesta ja lainanotosta.
CoinLedgerin tuottamat raportit voidaan muokata sopimaan Suomen verolainsäädännön vaatimuksiin, kuten tuloverolomakkeisiin ja pääomaveroilmoituksiin. Tämä helpottaa käyttäjiä tekemään verottajan hyväksymiä veroilmoituksia.
Huomaa kuitenkin, että vaikka CoinLedger voi olla hyödyllinen kryptovaluutta verotus työkalu suomalaisille kryptovaluuttasijoittajille, se edellyttää jonkin verran perehtymistä Suomen verosäännöksiin, jotta raportointi on täysin paikallisten vaatimusten mukaista.
Plussat 
- Helppokäyttöinen
- Automaattinen veroilmoitusten luonti
- Laaja integrointituki
- Ilmainen kokeilu
Miinukset 
- Jos pörssiä tai lompakkoa ei tueta, manuaalinen syöttäminen voi olla työlästä.
2. Coinpanda – Mainio vaihtoehto suomalaisille kryptovaluuttasijoittajille
CoinPanda on kryptovaluutta verotus palvelu, joka on suunniteltu helpottamaan kryptovaluuttasijoitusten veroraportointia. Se tarjoaa työkaluja ja ominaisuuksia, jotka tekevät verojen laskemisesta ja raportoinnista yksinkertaisempaa ja tarkempaa.
CoinPandan avulla kryptovaluuttojen verotus hoituu luomalla veroraportteja, jotka täyttävät paikallisten veroviranomaisten vaatimukset sekä mahdollistaa kryptotransaktioiden tuonnin useista pörsseistä ja lompakoista.
Palvelu myös laskee voitot, tappiot ja pääomaverot käyttäen tarkkoja algoritmeja ja metodeja. Se toimii Suomessa suomalaisille kryptovaluuttasijoittajille se tarjoaa suoraviivaisen veroraportoinnin ja paikallisten verosäännösten tuen.
Se mahdollistaa tarkat ja yhteensopivat veroraportit ilman suuria manuaalisia säätöjä, mikä tekee siitä kilpailukykyisen työkalun kryptoverojen hallintaan Suomessa.
Ota kuitenkin huomioon, että palvelu voi edellyttää käyttöön tutustumista ja mahdollisesti maksullisia ominaisuuksia täydellisen toimivuuden saavuttamiseksi.
Plussat
- Tukee yli 500 pörssiä, lompakkoa ja DeFi-protokollaa
- Helppokäyttöinen veroraportointi
- Monipuolinen tuki: Saatavilla useilla kielillä, myös suomeksi
- Reaaliaikainen analytiikka
Miinukset
- Isomman transaktiomäärän käsittely voi nostaa hintoja, mikä voi olla kallista aktiivisille treidaajille
3. Koinly – Tukee yli 600 kryptovaluuttapörssiä
Koinly on kryptovaluuttojen verotus palvelu, joka auttaa käyttäjiä hallinnoimaan ja raportoimaan kryptovaluuttoihin liittyviä veroja.
Sen tavoitteena on tehdä veroraportoinnista mahdollisimman yksinkertaista ja tarkkaa tarjoamalla automatisoituja työkaluja ja yhteensopivia raportteja. Kryptovaluuttojen verotus hoituu Koinlyssa monipuolisesti.
Koinly tukee Suomen verosäännöksiä suoraan, mukaan lukien FIFO-menetelmä (First In, First Out) ja vaihtoehtoisesti LIFO (Last In, First Out). Se luo raportteja, jotka voidaan liittää suoraan Verohallinnon järjestelmiin, mikä helpottaa veroilmoitusten täyttämistä.
Lisäksi Koinly tukee yli 600 kryptovaluuttapörssiä ja lompakkoa, mukaan lukien suosituimmat kansainväliset ja suomalaiset vaihtoehdot kuten Binance, Coinmotion, Coinbase ja Bitstamp. Tämä mahdollistaa transaktioiden helpon tuonnin ja käsittelyn.
Palvelulla on yhteensopivuus Suomen verosäännösten kanssa, laaja pörssien ja lompakoiden tuki, automatisoidut ja tarkat veroraportit, sekä myös suomenkielinen käyttöliittymä. Joitakin ominaisuuksia voi kuitenkin olla saatavilla vain maksullisissa versioissa.
Plussat
- Laajat integraatiot: Yli 600 kryptopörssiä
- Palvelua ilmainen, jos alle 10 transaktiota
- Käyttäjäystävällinen ja selkeä käyttöliittymä
Miinukset
- Jotkin ominaisuudet saatavilla vain maksullisessa versiossa
4. TokenTax – Edistyneet vero- ja analyysipalvelut
TokenTax on kryptovaluutta verotuspalvelu, joka auttaa käyttäjiä laskemaan ja raportoimaan kryptovaluuttojen verotus ja siitä aiheutuvia raportteja. Se tarjoaa laajan valikoiman työkaluja ja palveluja, jotka yksinkertaistavat veroraportoinnin ja tekevät siitä tarkempaa.
Kryptovaluutta verotus onnistuu TokenTaxissa käyttämällä esimerkiksi näitä ominaisuuksia:
- Automatisoitu veroraportointi: Generoi paikallisten veroviranomaisten vaatimusten mukaisia veroraportteja.
- Monen transaktiotyypin tuki: Tukee kryptokauppojen lisäksi mm. steikkausta, lainanottoa ja DeFi-transaktioita.
- Usean kryptopörssin tuki: Integroituu lukuisiin kryptopörsseihin ja lompakoihin.
- Kustannusperustan laskenta: Laskee automaattisesti kryptotransaktioiden voitot, tappiot ja pääomaverot.
Täytyy mainita, että TokenTax ei ole erityisesti suunniteltu Suomen verosäännöksiä varten, mutta se tarjoaa yleiset työkalut, joita suomalaiset käyttäjät voivat mukauttaa paikallisten vaatimusten mukaisiksi.
Palvelu tukee erilaisia raportointitapoja, kuten FIFO (First In, First Out) ja LIFO (Last In, First Out), joita voidaan soveltaa Suomen verolainsäädännön mukaan.
Lisäksi se voi vaatia manuaalista muokkausta ja soveltamista Suomen erityisiin verosäännöksiin, vaatien mahdollisesti korkeammat kustannukset laajemmista ominaisuuksista.
Plussat
- Erikoistunut veropalvelu, kuten verotappioiden optimointi ja pääomavoittojen seuranta
- Live-tuki
- Laaja veroraportointi
Miinukset
- Ei ilmaisversiota
5. ZenLedger – Monipuoliset työkalut veroraportointiin
ZenLedger on kryptovaluuttojen verotus palvelu, joka auttaa käyttäjiä hallitsemaan ja raportoimaan kryptovaluuttoihin liittyviä verovelvoitteita.
Palvelu tarjoaa monipuolisia työkaluja, joiden avulla käyttäjät voivat automatisoida veroraportoinnin ja varmistaa sen tarkkuuden. ZenLedger toimii hyvin Suomessa ja tarjoaa ominaisuuksia, jotka mukautuvat paikallisiin verosäännöksiin:
ZenLedger laskee automaattisesti kryptotransaktioiden kustannusperustan ja mahdollistaa kulujen käsittelyn. Tämä on erityisen hyödyllistä, kun raportoi kryptovaluuttojen myyntejä ja niiden vaikutuksia pääomaveroihin.
Kryptovaluutta verotus ZenLedgerissä vaatii kuitenkin paikallista soveltamista Suomen verosäännösten noudattamiseksi.
Vaikka se ei ole suunniteltu erityisesti Suomen verolainsäädännön mukaan, sen yleiset ominaisuudet tarjoavat vankan pohjan veroraporttien luomiseen, joita voidaan mukauttaa paikallisten vaatimusten täyttämiseksi.
Plussat
- Tukee useita pörssejä, lompakoita ja DeFi-protokollia
- Monipuolinen analytiikka
- Ilmainen aloitus
- Käyttäjille tarjolla live- ja asiantuntijatukea
Miinukset
- Vaatii paikallista soveltamista Suomen verosäännösten noudattamiseksi
Kryptovaluuttojen verotus erityistilanteissa
Kryptovaluuttojen verotus voi sisältää erityistilanteita, jotka vaativat huomiota ja erityistä käsittelyä verotuksellisessa mielessä.
- AirDropit ja haarukat: Kryptovaluutta verotus voi vaihdella riippuen siitä, onko saatu kryptovaluutta ilmaiseksi esimerkiksi AirDropin tai haarukan kautta, vai onko se saatu vastineeksi omistetun valuutan jakamisesta (esim. Bitcoin Cash Bitcoinin haarukasta). Verotus riippuu myös siitä, onko saatu kryptovaluutta veronalaista tuloa vai ei.
- Kryptovaluuttojen siirrot: Kryptovaluuttojen siirrot eri lompakoiden tai pörssien välillä eivät yleensä aiheuta kryptovaluutta verotus tapahtumaa. Kuitenkin, jos kryptovaluuttaa vaihdetaan toiseen kryptovaluuttaan tai fiat-valuuttaan, se voi aiheuttaa verovelvollisuuden.
- Lahjoitukset ja lahjat: Kryptovaluutan antaminen lahjana voi olla verotettavaa toimintaa, ja lahjan saajan on ilmoitettava saatu arvo lahjan verotuksessa. Lahjoitukset voivat myös vaikuttaa lahjoittajan verotukseen, jos lahjoitus ylittää tietyn määrän.
- Perintö: Kryptovaluuttaa voidaan siirtää perintönä, ja perijät voivat joutua maksamaan veroa saamastaan omaisuudesta. Perintönä saadun kryptovaluutan arvon määrittäminen ja siihen liittyvä verotus voi olla monimutkaista.
- Kryptovaluutan menetys: Jos kryptovaluutta katoaa esimerkiksi lompakon menetyksen tai hakkeroinnin seurauksena, se voi vaikuttaa verotukseen. Menetettyä kryptovaluuttaa ei yleensä voi vähentää verotuksessa, mutta tapauskohtainen arviointi voi olla tarpeen.
Krypto vero: Voiko tappiot vähentää verotuksessa?
Kryptovaluutoilla käydyissä kaupoissa syntyneitä tappioita voi vähentää yleensä verotuksessa. Kryptovaluutta verotus menee silloin niin, että tappiot voidaan vähentää verotuksessa pääomatulosta, mikä tarkoittaa sitä, että tappiot voidaan hyvittää voitoista tai muista pääomatuloista aiheutuneita veroja vastaan.
Tappioiden vähentäminen verotuksessa voi auttaa alentamaan maksettavia kryptovaluuttojen verotus ja tasapainottamaan kokonaisverotaakkaa kryptovaluuttojen kaupankäynnin aiheuttamissa vaihtelevissa tilanteissa.
Verosäännöt ja -käytännöt voivat vaihdella eri maissa ja että verolainsäädäntöön saattaa liittyä monimutkaisia sääntöjä ja määräyksiä, jotka on otettava huomioon.
Menetysten käsittely verotuksessa (hakkeroinnit yms.)
Menetysten käsittely verotuksessa, kuten hakkeroinnit tai muut turvallisuusongelmat, voi olla monimutkaisempaa ja vaihtelee riippuen verolainsäädännöstä ja yksittäistapauksen yksityiskohdista.
Joissakin tapauksissa menetykset voivat olla vähennyskelpoisia verotuksessa, kun ne on dokumentoitu ja todistettu. Tämä voi sisältää esimerkiksi hakkeroinnista aiheutuneet menetykset tai kryptovaluutan varkaudet.
Toisissa tilanteissa menetysten käsittely voi olla vaikeampaa, ja verottaja saattaa edellyttää tarkempaa todistusaineistoa menetyksistä ja niiden määrästä. On tärkeää pitää tarkkaa kirjanpitoa ja dokumentaatiota kaikista tapahtumista, jotka liittyvät kryptovaluuttoihin, mukaan lukien mahdolliset hakkeroinnit tai varkaudet.
Ennen kuin yrität vähentää menetyksiä verotuksessa, on suositeltavaa kääntyä ammattimaisen veroneuvojan puoleen tai tutustua verosääntöihin, koska menetysten käsittely kryptovaluuttojen verotus voi olla monimutkaista ja siihen voi liittyä useita sääntöjä ja määräyksiä.
Kryptovaluutta vero: Initial Coin Offering (ICO)
Initial Coin Offering (ICO) eli alkuperäinen kolikkotarjous on tapa, jolla yritykset voivat kerätä varoja tarjoamalla uusia kryptovaluuttoja tai tokeneita sijoittajille. Suomessa kryptovaluutta verotus käytännöt ICO:n suhteen noudattavat pääosin samankaltaisia periaatteita kuin muissakin sijoituksissa.
ICO:sta saadut voitot voivat olla veronalaisia pääomatuloja, ja niitä verotetaan vastaavasti muiden sijoitustuottojen tavoin. Verotus voi kuitenkin vaihdella riippuen siitä, miten ICO:sta saatuja kryptovaluuttoja tai tokeneita käytetään ja milloin niitä myydään.
Perintönä tai lahjana saadun virtuaalivaluutan tuloverotus
Suomessa perintönä tai lahjana saatu tulo ja kryptovaluuttojen verotus määräytyy pääosin samoilla periaatteilla kuin perinteisten omaisuuserien verotus. Perintönä tai lahjana saadut virtuaalivaluutat luokitellaan tuloverotuksessa pääomatuloiksi.
Kun henkilö saa virtuaalivaluuttaa perintönä tai lahjana, kryptovaluutta verotus arvo määritellään lahjaverotuksessa tai perintöverotuksessa lahjan- tai perinnönantajan kuolinhetken markkina-arvon perusteella. Tämä arvo on lähtökohta, kun määritellään mahdollista myyntivoittoa tai -tappiota myöhemmin, kun virtuaalivaluuttaa myydään.
Jos virtuaalivaluuttaa myydään myöhemmin, myyntivoitto tai -tappio lasketaan myyntihetken ja alkuperäisen hankintuhetken välisenä aikana tapahtuneen arvonmuutoksen perusteella. Myyntivoitot ovat veronalaista pääomatuloa, kun taas myyntitappiot voidaan vähentää muista pääomatuloista samalla verovuodella.
Verottajan ohjeet kryptovaluuttasijoittajalle
Verohallinto on kehittänyt ohjeistuksen kryptovaluuttasijoittajille, jossa käsitellään kryptovaluutta verotus henkilöverotuksessa, yritysverotuksessa ja arvonlisäverotuksessa.
Tämä ohjeistus on tarpeellinen, koska virallista sääntelyä virtuaalivaluutoista tai niiden käytöstä ei ole, minkä vuoksi virtuaalivaluutan käyttöalue kuuluu osapuolten sopimusvapauden piiriin.
Ohjeistus on päivitetty useita kertoja, ja viimeisin versio on saatavilla Verohallinnon verkkosivuilta osoitteesta vero.fi. Viimeisin päivitys on tehty 1.1.2020
Kryptovaluutta verotus – Verohallinnon Excel-lomakkeen käyttäminen
Verohallinnon tarjoama virtuaalivaluuttojen verotus Excel-lomake on hyödyllinen työkalu kryptovaluuttojen verotus hallintaan.
Lomake auttaa sijoittajia ja kauppiaita seuraamaan ja raportoimaan kryptovaluutta verotus liittyviä tuloja ja menoja selkeällä ja järjestelmällisellä tavalla. Seuraavassa on perusvaiheet Verohallinnon Excel-lomakkeen käyttämiseen:
- Lataa lomake: Aloita lomakkeen lataamisella Verohallinnon viralliselta verkkosivustolta. Lataa lomake, joka vastaa tilannettasi parhaiten, esimerkiksi “Pääomatulolomake” tai “Lisätiedot”-lomake.
- Tietojen syöttäminen: Avaa lomake Excelissä ja täytä vaaditut tiedot. Tämä voi sisältää kryptovaluuttojen hankinta- ja myyntitiedot, luovutusvoitot ja -tappiot, sekä muut asiaankuuluvat tiedot.
- Summaaminen: Käytä lomaketta kryptovaluuttoihin liittyvien tulojen ja menojen summaamiseen. Lomakkeella voi olla erillisiä osioita eri tyyppisille tulolähteille ja kuluille.
- Tarkistaminen: Varmista, että kaikki tiedot on syötetty oikein ja tarkista mahdolliset virheet tai puutteet. Tarkasta erityisesti, että luovutusvoitto tai tappio on laskettu oikein.
- Tiedoston tallentaminen: Tallenna täytetty lomake turvallisesti omalle tietokoneellesi tai pilvipalveluun. Säilytä kaikki asiakirjat ja todisteet, kuten kauppakuitit ja transaktiohistoria, mahdollisia tulevia tarkastuksia varten.
- Raportointi: Kun verotusaika koittaa, käytä täytettyä lomaketta verotuksen raportoimiseen. Noudata paikallisia verolakeja ja -ohjeistuksia varmistaaksesi, että raportointi tapahtuu oikein.
Virtuaalivaluutan osto- ja myyntitoiminta
Verotusohjeistuksen mukaan virtuaalivaluutan osto- ja myyntitoiminta luokitellaan pääomatuloksi tai -tappioiksi, ja ne ovat kryptovaluuttojen verotus alaisia, eli ne on ilmoitettava verotuksessa.
Tarkempi verokohtelu riippuu siitä, onko henkilö kaupankäynnissä ammattimainen vai tapahtuuko se satunnaisesti. Lisäksi on tärkeää pitää kirjaa kaikista virtuaalivaluutan ostoista, myynneistä ja niiden arvoista kaupankäynnin helpottamiseksi ja verovelvollisuuden täyttämiseksi.
Krypto treidaus Suomessa voi aiheuttaa samanlaisia verotuskysymyksiä kuin muiden omaisuusluokkien treidaus. Myös päivä treidaus verotus tapahtuu yleensä samojen periaatteiden mukaisesti kuin muidenkin sijoitusstrategioiden.
Yleisesti ottaen kryptotreidauksesta saadut voitot luokitellaan pääomatuloiksi ja verotetaan vastaavasti. Tappiot kryptotreidauksessa voidaan yleensä vähentää verotuksessa ja niitä voidaan käyttää vähentämään verovelkaa tulevina vuosina.
Esimerkki: näin kryptovaluutta verotus lasketaan
Otetaan esimerkki: Henkilö A osti Bitcoinin hintaan 10 000 euroa vuonna 2020. Hän myi tämän Bitcoinin vuonna 2021 hintaan 30 000 euroa.
- Hankintahinta: 10 000 euroa
- Myyntihinta: 30 000 euroa
- Myyntivoitto: 30 000 euroa – 10 000 euroa = 20 000 euroa
Henkilö A:n myyntivoitto on 20 000 euroa. Koska hän piti Bitcoiniaan yli vuoden ennen myyntiä, voitto luokitellaan pitkäaikaiseksi pääomatuloksi.
Suomessa pääomatulojen veroprosentti riippuu tulon suuruudesta. Oletetaan, että Henkilö A:n pääomatuloveroprosentti on 30%.
Verotettava voitto: 20 000 euroa * 0,30 = 6 000 euroa
Henkilö A:n tulee tällöin maksaa 6 000 euroa veroa myyntivoitostaan.
Virtuaalivaluutta yritysverotuksessa
Virtuaalivaluuttojen rooli yritysverotuksessa on noussut merkittäväksi teknologisten innovaatioiden myötä, joten kryptovaluuttojen verotus on hyvä ymmärtää. Tässä lyhyt kuvaus:
- Liiketoiminnan kulujen ja tulojen käsittely: Yritykset voivat käyttää virtuaalivaluuttoja liiketoiminnassaan esimerkiksi maksuvälineenä tai sijoituskohteena. Virtuaalivaluuttojen verotus eli käytöstä aiheutuvat kulut ja tulot tulee kirjata yrityksen taloushallintoon ja sisällyttää verotukselliseen raportointiin.
- Verojen ilmoittaminen ja maksaminen: Yritysten on ilmoitettava virtuaalivaluuttojen käytöstä aiheutuvat tulot verotuksellisessa raportoinnissaan. Tämä sisältää esimerkiksi virtuaalivaluuttojen myynnistä saatavat voitot, jotka voivat olla osa yrityksen verotettavaa tuloa.
- Verosuunnittelu: Yritysten on tärkeää harkita virtuaalivaluuttojen käyttöä osana verostrategiaansa. Tämä saattaa sisältää virtuaalivaluuttojen käytön optimoinnin verotuksellisesta näkökulmasta sekä varmistaa, että yritys noudattaa paikallisia verolakeja ja -säädöksiä.
Kryptovaluutan jakaminen listaamattomasta yhtiöstä osinkona
Kryptovaluutan jakaminen listaamattomasta yhtiöstä osinkona on monimutkainen prosessi, joka vaatii huolellista suunnittelua ja toteutusta. Tällainen päätös voi vaikuttaa sekä yhtiön että osakkeenomistajien verotukseen ja taloudelliseen tilanteeseen.
Päätös osingonjakamisesta on tehtävä yhtiökokouksessa ja sen on oltava yhtiön sääntöjen mukainen. Yhtiön on varmistettava, että kryptovaluutan jakaminen osinkona on oikeudellisesti pätevä ja että se täyttää kaikki sovellettavat lakisääteiset vaatimukset.
Osakkeenomistajien on selvitettävä, miten saatu kryptovaluutta verotus toimii henkilökohtaisessa verotuksessa ja mitä veroseuraamuksia jakamisesta voi aiheutua. Koska kryptovaluutan jakaminen osinkona voi olla monimutkainen prosessi, asianomaisten osapuolten on suositeltavaa hakea ammattitaitoista oikeudellista ja verotuksellista neuvontaa ennen päätöksentekoa.
Yhtiön on myös noudatettava kaikkia verotukseen liittyviä velvoitteita ja varmistettava, että osakkeenomistajille annetaan asianmukainen ja selkeä informaatio jakamisen verotuksellisista vaikutuksista.
Tulojen ilmoittaminen henkilöverotuksessa
Kryptovaluuttojen tuottamat tulot tulee ilmoittaa henkilöverotuksessa asianmukaisesti. Tulojen ilmoittaminen riippuu siitä, millaisia tuloja kryptovaluutoista on saatu. Tässä muutamia yleisiä tapoja, joilla kryptovaluuttojen verotus ja tulot ilmoitetaan henkilöverotuksessa:
Pääomatulot
Pääomatulot muodostuvat voitoista, jotka saadaan esimerkiksi kryptovaluuttojen myynnistä tai vaihdosta. Verotuksessa nämä voitot ilmoitetaan veroilmoituksessa pääomatulona.
Tärkeää on huomioida sekä myyntihinta että hankintahinta, joka sisältää kaikki kryptovaluuttojen hankintaan liittyvät kulut, jotta voidaan määrittää verotettava voitto tai tappio. Tästä syystä tarkka kirjanpito ja raportointi ovat olennaisia kryptovaluuttojen verotuksessa.
Liiketoiminnan tulot
Kryptovaluuttojen säännöllinen käyttö liiketoiminnassa, kuten kaupankäynnissä tai louhinnassa, vaatii tulosten ilmoittamista liiketoiminnan tuloina veroilmoituksessa.
Tässä tapauksessa on ensisijaisen tärkeää ylläpitää tarkkaa kirjanpitoa kryptovaluuttojen käytöstä liiketoiminnallisessa kontekstissa, jotta voidaan varmistaa asianmukainen kryptovaluuttojen verotus ja raportointi.
Muut tulot
Kryptovaluuttojen verotus muista tulolähteistä, kuten steikkaus- tai louhintatulot, ilmoitetaan muina tuloina veroilmoituksessa. Näitä tuloja koskevat tiedot tulee raportoida asianmukaisessa kohdassa, jotta verotus suoritetaan oikein ja täsmällisesti.
Hankinta-meno olettama
Kryptovaluuttojen verotus sisältää hankintameno-olettaman. Hankintameno-olettama on yksi tapa määrittää kryptovaluuttojen hankintamenot, kun tarkkoja hankintahintoja ei ole tiedossa. Tässä yksinkertainen hankintameno-olettama esimerkki:
Olet hankkinut 1 bitcoinin vuonna 2019, mutta et ole tallentanut hankintahintaa. Vuonna 2021 päätät myydä bitcoinisi. Tässä vaiheessa bitcoinin arvo on noussut merkittävästi, ja haluat selvittää myyntivoittosi.
Koska et tiedä tarkkaa hankintahintaa, voit käyttää hankintameno-olettamaa. Tämä tarkoittaa, että oletetaan bitcoinin hankintahinnaksi esimerkiksi viimeisen kolmen kuukauden keskiarvoa, joka oli esimerkiksi 5000 euroa. Hankintameno-olettaman avulla voit laskea myyntivoiton vähentämällä hankintameno-olettaman myyntihinnasta.
Esimerkiksi:
- Bitcoinin myyntihinta vuonna 2021: 60 000 euroa.
- Hankintameno-olettama: 5 000 euroa.
- Myyntivoitto: 60 000 euroa – 5 000 euroa = 55 000 euroa.
Tässä tapauksessa myyntivoitto on 55 000 euroa, ja tästä summasta sinun tulee maksaa pääomatuloveroa. On kuitenkin tärkeää huomata, että hankintameno-olettamaa käytetään vain, jos tarkkaa hankintahintaa ei ole saatavilla virtuaalivaluuttojen verotus asioita pohtiessa.
Kryptovaluutta verotus ja luovutustappion ilmoittaminen
Luovutustappion ilmoittaminen tapahtuu verotuksessa silloin, kun myyt kryptovaluuttaa tai muita sijoitusvaroja tappiolla. Tämä tappio voidaan vähentää verotuksessa myyntivoitoista tai muista pääomatuloista. Ilmoitat luovutustappion verotuksessa seuraavasti:
- Laske luovutustappio: Vähennä myyntihinta (tai luovutushinta) hankintahinnasta. Jos tulos on negatiivinen, sinulla on luovutustappio.
- Ilmoita luovutustappio veroilmoituksessa: Kryptovaluuttojen verotus Verohallinnon antamassa veroilmoituksessa tai veroilmoituksen liitelomakkeessa ilmoitat luovutustappion kyseisen verovuoden osalta.
- Vähennä luovutustappio verotuksessa: Luovutustappiot voidaan vähentää myyntivoitoista samana verovuonna tai tulevina vuosina. Voit myös vähentää ne muista pääomatuloista, kuten osingoista tai korkotuloista.
- Säilytä dokumentaatio: Säilytä kaikki tarvittavat dokumentit ja tiedot luovutustappion laskemiseksi ja todentamiseksi, kuten kauppakuitit, hankintahinnat ja myyntitiedot.
Kryptoista saatujen korkojen verotus
Suomessa kryptovaluuttojen korkotuotot ovat yleensä veronalaista tuloa ja ne tulee ilmoittaa verotuksessa. Verotuskäytännöt voivat kuitenkin vaihdella tapauskohtaisesti, ja on tärkeää huomioida, miten korkotulot on saatu.
Yleisimpiä tapoja kryptovaluuttojen korkotulojen saamiseksi ovat esimerkiksi kryptovaluuttojen lainaaminen ja staking-toiminta.
- Kryptovaluuttojen lainaaminen: Jos henkilö lainaa kryptovaluuttoja ja saa vastineeksi korkoa, tämä korkotulo on yleensä veronalaista tuloa. Kryptovaluuttojen verotus ohjeiden mukaisesti korkotulo ilmoitetaan verotuksessa ja siitä on maksettava asianmukainen vero.
- Staking (panostus) -toiminta: Staking eli steikkaus on prosessi, jossa henkilö pitää kryptovaluuttaa lohkoketjussa ja saa vastineeksi palkkion tai korkoa. Myös tällaiset korkotuotot ovat yleensä veronalaista tuloa Suomessa, ja ne on ilmoitettava verotuksessa.
Suomessa verotusasioita koskevia yksityiskohtaisia ohjeita ja määräyksiä antaa Verohallinto. On suositeltavaa tutustua Verohallinnon julkaisemiin ohjeisiin ja tarvittaessa kääntyä ammattimaisten veroneuvojien puoleen varmistaakseen, että verotus hoidetaan asianmukaisesti ja lainmukaisesti.
Kryptovaluutan käyttö ja verotus palveluiden tai hyödykkeiden ostotilanteessa
Kun käytät kryptovaluuttaa palveluiden tai hyödykkeiden ostamiseen, on tärkeää huomioida kryptovaluuttojen verotus asiat, jotka voivat vaihdella riippuen siitä, kuinka kryptovaluuttaa käytetään ja millä tavalla se on hankittu.
Vero maksetaan tavallisesti myyntihetkellä
Jos käytät kryptovaluuttaa palveluiden tai hyödykkeiden ostoon ja arvo on noussut hankintahinnasta, sinun tulee maksaa veroa myyntivoitosta. Myyntivoiton verotus määräytyy sen perusteella, kuinka kauan olet omistanut kryptovaluutan.
Jos olet omistanut sen alle vuoden, voit joutua maksamaan lyhyen aikavälin pääomatuloveroa. Yli vuoden omistetusta kryptovaluutasta syntynyt voitto voi olla verovapaata pääomatuloa, jos se täyttää verovapauden ehdot.
Mahdollinen alv-velvollisuus
Palveluiden tai hyödykkeiden ostaminen kryptovaluutalla voi aiheuttaa arvonlisäverovelvollisuuden. Arvonlisäveron määrä riippuu ostettavan palvelun tai hyödykkeen luonteesta ja siitä, kuka sitä tarjoaa.
On suositeltavaa hakea ammattimaista veroneuvontaa ennen kryptovaluutan käyttöä palveluiden tai hyödykkeiden ostoon. Verosuunnittelu voi auttaa optimoimaan kryptovaluuttojen verotus ja varmistamaan, että veroja maksetaan oikein ja laillisesti.
Kryptovaluutan käyttö palveluiden tai hyödykkeiden ostoon voi aiheuttaa verotusvelvollisuuksia, ja on tärkeää olla selvillä näistä velvollisuuksista ja noudattaa paikallisia verolakeja.
Virtuaalivaluutan louhinta ja verotettavan louhintatulon laskeminen
Tässä esimerkissä tarkastellaan kryptovaluutan louhinnasta (proof of work tai proof of stake-protokolla) saatavan tulon verottamista: Olet aloittanut louhinnan ja omistat yhden louhintalaitteen, joka tuottaa Bitcoinia. Louhinta onnistuu ja saat yhden Bitcoinin palkkioksi kuukaudessa.
Tällöin kryptovaluutta verotus toimii näin:
- Louhinnan tulojen laskeminen: Tuloa pidetään palkkana tai liikevoittona sen mukaan, onko louhinta harrastus- vai ammattimainen toiminta. Jos kyseessä on harrastus, bruttotulona pidetään saatuja kryptoja vastaavaa arvoa niiden saamishetkellä. Jos louhinta on ammattimaista, bruttotuloon lisätään louhintakulut, kuten laitteiden hankintahinta, sähkökulut ja muut liiketoiminnan kulut.
- Bitcoinin arvon määrittäminen: Kun olet saanut yhden Bitcoinin, tarkista sen markkina-arvo esimerkiksi kryptovaihtopalvelusta tai pörssistä. Oletetaan, että yhden Bitcoinin arvo on 50 000 euroa.
- Tulon ilmoittaminen ja verotus: Ilmoita louhintatulo (proof of work tai proof of stake -protokolla) veroilmoituksessa veronalaisena tulona. Jos kyseessä on harrastus, tuloa verotetaan pääomatulona (proof of stake -protokolla). Jos kyseessä on ammattimainen louhinta (proof of work), tuloa verotetaan liikevaihtona ja siitä vähennetään liiketoiminnan kulut.
Esimerkissä louhintatulo on yksi Bitcoin, jonka arvo on 50 000 euroa. Riippuen siitä, onko kyseessä harrastus- vai ammattimainen louhinta, verotus voi vaihdella. On suositeltavaa kysyä ammattimaista veroneuvontaa varmistaaksesi, että verotus hoidetaan asianmukaisesti ja lainmukaisesti.
Kryptovaluuttojen verotus: CFD verotus
Suomessa kryptovaluuttojen verotus CFD-kaupasta saadut voitot ovat yleensä verotettavia pääomatuloja. Pääomatulojen verokanta voi vaihdella riippuen siitä, kuinka suuret voitot ovat ja kuinka pitkään sijoitus on pidetty.
Yleensä voittojen verokanta on progressiivinen, mikä tarkoittaa, että suuremmista voitoista maksetaan korkeampi veroaste.
Tappiot kaupasta voidaan vähentää voitoista CFD verotuksessa, ja jos tappioita on enemmän kuin voittoja, niitä voidaan mahdollisesti hyödyntää verovähennyksinä tulevina vuosina. Tappioiden vähentäminen verotuksessa edellyttää kuitenkin tarkkaa kirjanpitoa ja dokumentointia kaikista kaupoista.
Krypto steikkaus verotus
Kryptovaluutan stakingista eli steikkauksesta saadut tulot voivat aiheuttaa verotusta riippuen siitä, katsotaanko staking-toiminta harrastus- vai ammatilliseksi liiketoiminnaksi. Jos steikkausta harjoitetaan harrastusmielessä, saadut tulot voidaan verottaa pääomatulona.
Kryptovaluuttojen verotus tapahtuu vasta silloin, kun kryptovaluutta vaihdetaan tai myydään, ja verotettava määrä lasketaan myyntihinnan ja hankintahinnan erotuksena.
Mikäli steikkaus-toimintaa harjoitetaan ammattimaisesti ja siitä saatavat tulot ovat säännöllisiä ja merkittäviä, ne voidaan verottaa liiketoiminnan tulona. Tällöin tulot ilmoitetaan yrityksen tai itsensä työllistäjän tulolähteenä, ja niihin sovelletaan yritysverotuksen sääntöjä.
Steikkaus-tuloista on ilmoitettava verotuksessa, ja verovelvollisuus koskee kaikkia saatuja tuloja riippumatta siitä, ovatko ne saatuina kryptovaluuttana vai muussa muodossa. On tärkeää seurata ja kirjata tarkasti kaikki steikkaus-tulot sekä varmistaa, että verotus hoidetaan asianmukaisesti.
Bitcoin verotus sen myynnistä vähennettävillä hankintamenoilla
Bitcoinin myynnistä saatavat voitot ovat veronalaista tuloa, ja niitä verotetaan pääomatulona. Verotuksessa voi hyödyntää vähennettäviä hankintamenoja, jotka vähentävät veronalaista voittoa.
Hankintamenojen vähentäminen verotuksessa tarkoittaa sitä, että voit vähentää myyntihinnasta alkuperäisen hankintahinnan sekä mahdolliset myyntikulut. Näin saatava voitto lasketaan vähennettyjen hankintamenojen perusteella.
Olet ostanut Bitcoinia 1000 eurolla ja myyt sen myöhemmin 2000 eurolla. Myyntivoitto on 1000 euroa. Jos ostohetkellä maksamasi välityspalkkio oli 20 euroa, voit vähentää sen myyntivoitosta. Näin ollen verotettava myyntivoitto olisi 1000 – 20 = 980 euroa.
On tärkeää pitää tarkkaa kirjanpitoa kaikista hankinnoista ja myynneistä, mukaan lukien kaikki välityspalkkiot ja muut kulut, jotta voit laskea tarkasti verotettavan voiton ja hyödyntää kaikki mahdolliset vähennykset.
Lisäksi kryptovaluuttojen verotus säännöt, sillä ne voivat vaihdella alueittain, joten on suositeltavaa neuvotella veroneuvojan kanssa varmistaaksesi, että noudatat paikallisia lakeja ja määräyksiä.
Kryptovaluutta verotus – Kaupankäyntialustat
Binance, Coinmotion ja Coinbase ovat kaikki suosittuja kryptovaluuttojen kaupankäyntialustoja, ja niiden käyttäjät kohtaavat erilaisia verotuskysymyksiä riippuen sijoitusstrategiastaan ja maansa verolainsäädännöstä.
Kryptovaluuttojen verotus ja sen vaatimukset ovat aina samat, mutta toimintatavat vaihtelevat palveluittain.
Kryptovaluutta verotus ja kaupankäyntialustat
| Binance verotus | Binance on yksi maailman suurimmista kryptovaluuttojen kaupankäyntialustoista. Binance tarjoaa käyttäjilleen monipuolisen valikoiman kryptovaluuttoja, ja sen käyttöön liittyy erilaisia verotuskysymyksiä. Käyttäjien on yleensä pidettävä kirjaa kaikista transaktioistaan Binance-tilillään, mukaan lukien ostoista, myynneistä ja mahdollisista siirroista toiseen alustaan tai omaan lompakkoon. Binance veroilmoitus ja verotus riippuu verolainsäädännöstä ja siitä, onko kyseessä kaupankäynti, sijoittaminen tai muu toiminta. |
| Coinmotion verotus | Coinmotion on suomalainen kryptovaluuttojen välittäjä, joka tarjoaa palveluitaan pääasiassa Euroopan alueella. Coinmotionilla on yleensä selkeämpi verotuskäytäntö, ja se tarjoaa usein raportointityökaluja, jotka auttavat käyttäjiä selvittämään verovelvollisuutensa. Käyttäjien on silti tärkeää pitää kirjaa kaikista transaktioistaan ja tarvittaessa hankkia ammattitaitoista veroneuvontaa varmistaakseen asianmukaisen verokäsittelyn. |
| Coinbase verotus | Coinbase on yksi maailman suosituimmista kryptovaluuttojen välittäjäalustoista, erityisesti Yhdysvalloissa. Coinbase tarjoaa usein veroraportointityökaluja ja -ohjeita, jotka auttavat käyttäjiä ymmärtämään verovelvollisuutensa. Käyttäjien on silti tärkeää olla tietoisia omasta maansa verolainsäädännöstä ja tarvittaessa hankkia ammattitaitoista veroneuvontaa. |
| eToro veroilmoitus | eToro on sosiaalinen kaupankäyntialusta, joka mahdollistaa sijoittamisen erilaisiin omaisuusluokkiin, mukaan lukien virtuaalivaluutat. eTorolla käydystä kaupankäynnistä syntyneet voitot voivat olla verotettavia pääomatuloja, ja käyttäjien on pidettävä kirjaa kaikista transaktioistaan ja täytettävä verovelvollisuutensa asianmukaisesti. |
Kryptovaluuttojen verotus – Yhteenveto
Kryptovaluuttojen verotus muodostaa laajan kokonaisuuden, mutta sen hallinta on mahdollista noudattamalla huolellisesti sääntöjä.
Useimmille sijoittajille kryptovaluutta verotus on kuitenkin melko suoraviivaista. Hyödyllisten apuohjelmien käyttöön tutustuminen kannattaa heti, jos kiinnostusta kryptoihin sijoittamiseen löytyy.
Kryptovaluuttojen verotus saattaa monimutkaistua, kuten yllä olevissa esimerkeissä on käynyt ilmi. Kuitenkin, mikäli olet perinteinen osta ja pidä -sijoittaja, joka käy kauppaa harvoin, kryptovaluuttojen verotus tuskin tuottaa suurta päänvaivaa.
Jokaisen kryptosijoittajan on tärkeää muistaa, että verottaja ei saa tietoja automaattisesti. Niistä tulee itse pitää kirjaa ja tehdä veroilmoitus vuosittain. Säilytä myös transaktioiden tositteet säännöllisesti, jotta sinulla on tarvittaessa todisteaineistoa käytettävissäsi.
Usein kysytyt kysymykset
Kysymys: Kuinka kryptovaluuttojen verotus tapahtuu?
Vastaus: Kryptovaluuttojen verotus tapahtuu yleensä siten, että niistä saadut voitot luokitellaan pääomatuloiksi ja verotetaan vastaavasti. Tämä tarkoittaa, että voittoja syntyy, kun kryptovaluuttoja myydään voitolla, ja tappiot voidaan vähentää verotuksessa pääomatuloista. Verovelvollisten on tärkeää pitää tarkkaa kirjanpitoa kaikista kryptovaluuttoihin liittyvistä transaktioista ja tarvittaessa hankkia ammattitaitoista veroneuvontaa varmistaakseen oikean ja asianmukaisen verokäsittelyn.
Vastaus: Välityspalkkioita, jotka liittyvät esimerkiksi osake- tai kryptovaluuttakauppaan, ei yleensä voi vähentää suoraan verotuksessa. Ne eivät ole yleisesti hyväksyttäviä vähennyksiä verotuksessa, koska ne luetaan kaupankäyntikuluihin eikä niihin yleensä sovelleta verovähennystä. Kuitenkin nämä kulut voidaan ottaa huomioon kauppojen yhteydessä tulosta laskettaessa, mikä voi vaikuttaa verotettavaan voittoon tai tappioon.
Kysymys: Mikä on FIFO laskuri?
Vastaus: FIFO-laskuri on työkalu, jota käytetään kryptovaluuttojen verotuksessa. Se perustuu periaatteeseen, että ensimmäisenä ostetut tai hankitut kryptovaluutat myydään ensimmäisinä. FIFO-laskurilla lasketaan myyntitapahtumien yhteydessä myytävän kryptovaluutan hankintahinta siten, että ensimmäisenä hankittujen kryptovaluuttojen hankintahinnat otetaan huomioon ensimmäisinä. Tämä auttaa määrittämään oikean verotettavan voiton tai tappion.
Lähteet ja hyödyllisiä linkkejä
- Kryptovaluuttojen verotusopas (Vero.fi)
- Virtuaalivaluuttojen FIFO-laskuri (Vero.fi)
- Oma Vero -opas virtuaalivaluutojen verotukseen (OmaVero)
- NFT:t ja niihin liittyvä verotus (Vero.fi)
- Kryptoverotus -ohjelmisto (Kryptoverotus)
- Virtuaalivaluuttojen verotus Suomessa (Nordic Law)
- Kryptovaluutat verotuksessa ja kirjanpidossa (Azets.fi)
- Varaudu verotukseen (Elmox.fi)
in numbers
Teresa Maria 
