Declarar criptomonedas en Espa\u00f1a puede parecer un laberinto burocr\u00e1tico, sobre todo cuando las normativas cambian constantemente y generan incertidumbre. Muchos inversores sienten inquietud al enfrentarse a Hacienda, ya que desconocer las obligaciones fiscales no exime de posibles sanciones.<\/p>
A lo largo de los \u00faltimos a\u00f1os, el auge de Bitcoin y otros activos digitales ha obligado a las autoridades a reforzar el control sobre estos movimientos.<\/strong> Sin embargo, la falta de claridad en algunos aspectos sigue generando dudas.<\/p> Comprender qu\u00e9 impuestos aplicar, c\u00f3mo calcular las ganancias y qu\u00e9 formularios presentar marca la diferencia entre cumplir con la ley o asumir riesgos innecesarios. Algunas personas deciden posponer el tr\u00e1mite hasta \u00faltima hora, sin considerar que cualquier descuido puede derivar en inspecciones.<\/p> Conocer el procedimiento con antelaci\u00f3n ayuda a evitar sorpresas desagradables. En este art\u00edculo, explicaremos las claves para cumplir con la normativa fiscal y c\u00f3mo declarar tus criptomonedas a Hacienda de forma simple.<\/p> <\/p> <\/span> Hoy por hoy, la Agencia Tributaria tiene muy claro que los criptoactivos no quedan al margen de la fiscalidad,<\/strong> por lo que conocer el proceso y evitar errores es fundamental. Aqu\u00ed te explico, los pasos a seguir para cumplir con Hacienda sin complicaciones innecesarias.<\/p>\n Antes de entrar en c\u00e1lculos y formularios, es esencial saber si realmente tienes la obligaci\u00f3n de declarar. Si has vendido criptomonedas<\/strong> a cambio de euros o cualquier otra divisa, si las has intercambiado por otros activos digitales o si las has usado para pagar bienes y servicios, Hacienda espera que informes sobre ello.<\/p>\n Tambi\u00e9n debes incluir cualquier recompensa obtenida por staking, minado o airdrops,<\/strong> pues se consideran rendimientos del capital.<\/p>\n Por otro lado, si tienes m\u00e1s de 50.000 euros en exchanges<\/em> extranjeros<\/strong>, tendr\u00e1s que presentar el Modelo 721 antes del 31 de marzo del a\u00f1o siguiente.<\/p>\n Cada transacci\u00f3n que implique una variaci\u00f3n en la cantidad o el valor de tus criptomonedas genera una ganancia o una p\u00e9rdida patrimonial. Para determinarlo debes restar el valor de la adquisici\u00f3n al valor de transmisi\u00f3n. Esto puedes realizarlo con nuestra calculadora de rentabilidad para criptomonedas<\/a>.<\/p>\n En la actualidad, la metodolog\u00eda m\u00e1s utilizada es FIFO (First In, First Out<\/em>),<\/strong> que asume que las primeras criptomonedas compradas son las primeras en venderse. Si el resultado es positivo, tributar\u00e1n por la ganancia seg\u00fan los tramos del ahorro. Ahora si el resultado es negativo, podr\u00e1s compensarlo con otras p\u00e9rdidas patrimoniales.<\/p>\n No todas las operaciones con criptomonedas tributan de la misma forma, por lo que es importante saber d\u00f3nde encaja cada situaci\u00f3n:<\/p>\n Para evitar problemas con Hacienda, es recomendable mantener un registro detallado de todas las transacciones<\/strong>. Los exchanges<\/em> como Binance, Kraken o Coinbase permiten descargar historiales que incluyen fechas de compra y venta, valores en euros y justificantes de ingresos por staking.<\/p>\n Como es l\u00f3gico, tener esta informaci\u00f3n bien organizada facilitar\u00e1 la declaraci\u00f3n y evitar\u00e1 errores que, a la larga, ocasionan un problema legal del cual ser\u00e1 dif\u00edcil salir.<\/p>\n La declaraci\u00f3n de la renta es un tr\u00e1mite obligatorio para los contribuyentes y tiene por fin la declaraci\u00f3n de los ingresos obtenidos durante el a\u00f1o fiscal. El plazo para realizarla comienza en abril y finaliza en junio<\/strong>. Respetar los plazos es fundamental para evitar sanciones e intereses por presentaciones tard\u00edas.<\/p>\n Para hacer la declaraci\u00f3n de la renta, puedes seguir los pasos que te detallaremos a continuaci\u00f3n (no olvides consultar con tu asesor fiscal):<\/p>\n Como hemos aclarado con anterioridad, si tienes m\u00e1s de 50.000 euros en criptomonedas en plataformas extranjeras, presentar el Modelo 721<\/strong> es obligatorio.<\/p>\n Si tu patrimonio total (incluyendo criptoactivos) supera los 700.000 euros, tambi\u00e9n debes rellenar el Modelo 714.<\/strong> Aparte, en algunos casos, el Modelo 720<\/strong> sigue aplicando para declarar bienes en el extranjero, aunque con modificaciones recientes.<\/p>\n Hacienda no pasa por alto las criptomonedas y, en caso de no declararlas, las multas pueden alcanzar el 150% de la cuota defraudada.<\/strong> Por ende, asegurarse de presentar toda la documentaci\u00f3n correctamente es clave para evitar problemas futuros.<\/p>\n<\/div><\/div> <\/span> En Espa\u00f1a, seg\u00fan la Asociaci\u00f3n de Usuarios Financieros (Asufin), para el 2021 ya se contabilizaban 4,5 millones de inversores en criptomonedas, <\/strong>de los cuales m\u00e1s del 40% cre\u00eda que no ten\u00eda la obligaci\u00f3n de <\/strong>pagar impuestos<\/strong>, mientras que el 28,4% ignoraba que era una obligaci\u00f3n.<\/p> Es por ello que la Agencia Tributaria inici\u00f3 a principios del mes de abril de 2024, una campa\u00f1a de informaci\u00f3n denominada \u201ccampa\u00f1a de renta\u201d<\/strong>, con el env\u00edo de \u201cavisos\u201d a los contribuyentes titulares de criptomonedas.<\/p> Por lo que, a partir del 1 de enero de 2024, toda persona residente en Espa\u00f1a que posea o efect\u00fae operaciones con criptomonedas, incluidas las tenencias en el extranjero, tiene la obligaci\u00f3n de informar al Ministerio de Hacienda<\/strong> y emitir su declaraci\u00f3n de renta correspondiente.<\/p> Esta obligaci\u00f3n est\u00e1 contemplada en el Real Decreto 249 del 4 de abril de 2023<\/strong>, que introdujo cambios en la Ley 11\/2021<\/strong> sobre medidas de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude fiscal, que ya establec\u00eda:<\/p> El decreto de 2024 reglamento la Ley 11 del 9 de julio de 2021, que actualiza y concreta las obligaciones que deben cumplir las personas y entidades residentes en Espa\u00f1a, as\u00ed como los establecimientos en territorio espa\u00f1ol de residentes en el extranjero que:<\/p>\n Ya hemos dicho que la normativa que est\u00e1 en vigencia desde el 1 de enero del 2024 no es m\u00e1s que la reglamentaci\u00f3n de la ley contra el fraude fiscal que data de 2021<\/strong>, en la que se establec\u00eda la obligaci\u00f3n de suministrar la informaci\u00f3n requerida sobre la tenencia de criptoactivos, tanto en Espa\u00f1a como en el extranjero.<\/p> Es decir, no hay una modificaci\u00f3n de fondo<\/strong>, sino el desarrollo reglamentario de la obligaci\u00f3n de informar sobre las operaciones con criptomonedas, tanto en Espa\u00f1a como en el extranjero, por parte de inversores y las plataformas de intercambio, que operan bajo la jurisdicci\u00f3n espa\u00f1ola.<\/p> No se modifican en modo alguno los tipos impositivos, pero si se clarifica c\u00f3mo declararlos<\/strong>, cambiando los formatos para la declaraci\u00f3n electr\u00f3nica y estableciendo los plazos precisos para su remisi\u00f3n al \u00f3rgano competente.<\/p> Si bien la legislaci\u00f3n reglamenta la obligatoriedad de declarar las criptomonedas a Hacienda y sus operaciones, no modifica en absoluto la carga fiscal aplicada a los activos cripto<\/strong>, a excepci\u00f3n del establecimiento de un monto m\u00ednimo para declarar la tenencia de criptomonedas en el extranjero a partir de los 50.000 euros.<\/p>\n Esto significa que los tenedores, inversores y comerciantes de criptomonedas no se ver\u00e1n afectados en cuanto a su carga impositiva, pues continuar\u00e1n tributando por sus ganancias y la acumulaci\u00f3n de patrimonio, solo que lo har\u00e1n en nuevos formatos y bajo una mayor vigilancia del ente tributario.<\/p>\n<\/div><\/div> <\/span> <\/span> \u201cLos bitcoin o figuras an\u00e1logas son monedas de tipo virtual que permiten compras de bienes y pago de servicios a trav\u00e9s de Internet (\u2026) El Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea ha reconocido su condici\u00f3n de medios de pago.<\/strong><\/p> Desde la perspectiva del Impuesto sobre el Patrimonio, habr\u00e1n de declararse junto con el resto de los bienes, de la misma forma que se har\u00eda con un capital en divisas<\/strong>, valor\u00e1ndose en el impuesto a precio de mercado a la fecha del devengo, es decir, a 31 de diciembre de cada a\u00f1o (art\u00edculo 24 de la Ley 19\/1991, de 6 de junio), en definitiva, por su valor equivalente en euros a dicha fecha\u201d<\/p> Esta definici\u00f3n complementa la introducida en la Ley 10\/2010 del 28 de abril, en la que se califica a las criptomonedas como activos intangibles y establece, sin lugar a dudas, que estas deben declararse cuando se convierten en moneda FIAT<\/strong>, esto es, en euros, afectando el patrimonio de sus propietarios.<\/p> Lo que quiere decir que, para declarar los impuestos a las criptomonedas en Espa\u00f1a, se sigue un procedimiento similar al que se emplea en la declaraci\u00f3n de cualquier tipo de ingreso patrimonial sujeto a impuestos, lo que incluye las ganancias obtenidas por todas las operaciones<\/strong> realizadas con criptomonedas, as\u00ed como su uso para el pago de bienes y servicios<\/strong>.<\/p> Las criptomonedas est\u00e1n contempladas en el Impuesto sobre las Ganancias de Capital<\/strong> (IRPF)<\/strong> o impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas.<\/p> Vale aclarar que se deben declarar de acuerdo al tipo de operaci\u00f3n realizada<\/strong> y se contemplan las siguientes:<\/p> La compra de criptomonedas con moneda fiduciaria no se considera un evento imponible, <\/strong>pero su intercambio por otra diferente, su permuta por un bien o un derecho, o su venta en dinero fiduciario si debe ser tributada al producir una renta para su propietario.<\/p> A partir del intercambio de una criptomoneda por un bien, otra criptomoneda o euros, la composici\u00f3n del patrimonio del beneficiario experimenta un cambio y una variaci\u00f3n de su valor, que puede contabilizarse como una ganancia o p\u00e9rdida patrimonial<\/strong> que, de acuerdo a la ley, debe ser calculada y declarada, aun cuando sea un activo intangible.<\/p> Por esa raz\u00f3n, la Agencia Tributaria incluye la compra\/venta de criptomonedas en la categor\u00eda de \u201cGanancias y p\u00e9rdidas patrimoniales\u201d<\/strong> (modelo 100) de la declaraci\u00f3n de rentas, la cual es su opci\u00f3n \u201cMonedas virtuales<\/strong>\u201d, solicita al contribuyente toda la informaci\u00f3n al respecto (casillas 1800-1814), en la cual destacan los siguientes conceptos.<\/p> Esta informaci\u00f3n, a la que se agregan otros conceptos que no rese\u00f1amos por razones de espacio, debe suministrarse para cada criptomoneda con la cual se hayan realizado operaciones de compra\/venta o intercambio.<\/strong><\/p> Al vender criptomonedas o intercambiarlas pueden producirse p\u00e9rdidas patrimoniales<\/strong> que, s\u00ed son el resultado de un valor de venta inferior al de su compra, no generan ning\u00fan contratiempo a la hora de declararlas, pues son f\u00e1cilmente demostrables con base en el formato establecido.<\/p> No obstante, en los casos de robo, estafa, quiebra de la plataforma de resguardo de las criptomonedas o extrav\u00edo de estas, <\/strong>no resulta tan sencillo. En los dos primeros casos, se debe radicar una denuncia ante el \u00f3rgano policial competente y declarar la p\u00e9rdida en la casilla 0305<\/strong> de la categor\u00eda de Ganancias y p\u00e9rdidas patrimoniales.<\/p> Ahora, en caso de quiebra de la plataforma <\/strong>lo que procede es interponer una demanda ante el juzgado que corresponda, esperar a la sentencia y despu\u00e9s de un a\u00f1o de su ejecuci\u00f3n proceder a declarar la p\u00e9rdida.<\/p> En el \u00faltimo caso, hay que demostrar, de manera inapelable, ante el ente fiscal, la p\u00e9rdida de las criptomonedas,<\/strong> siempre que ello implique la imposibilidad de pagar los impuestos respectivos. so pena de las sanciones establecidas por su evasi\u00f3n.<\/p> De acuerdo a la legislaci\u00f3n fiscal espa\u00f1ola, la miner\u00eda de criptomonedas es una actividad generadora de ingresos <\/strong>y por tanto est\u00e1 clasificada como una actividad econ\u00f3mica sujeta al pago de impuestos por las ganancias obtenidas.<\/p> El ente fiscal ubica a los mineros<\/strong> en dos categor\u00edas: 1) Personas naturales que ejercen como aut\u00f3nomos las labores de miner\u00eda de criptomonedas: 2) Personas jur\u00eddicas que gestionan la miner\u00eda de criptoactivos.<\/p> En el caso de los mineros aut\u00f3nomos, les corresponda tributar el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas (IRPF),<\/strong> pero no como ganancia o p\u00e9rdida de patrimonio, sino como actividad econ\u00f3mica, con grav\u00e1menes que van desde el 19% al 26%, dependiendo de la comunidad aut\u00f3noma donde se ejerza.<\/p> Deben pagar trimestralmente hasta el 20% de las ganancias obtenidas, utilizando el modelo 130 de pago fraccionado del IRPF<\/strong> y los pagos realizados se registran en la casilla 604 en la declaraci\u00f3n anual.<\/p> Como la miner\u00eda de criptomonedas<\/a> es una actividad que est\u00e1 exenta del pago del IVA,<\/strong> no se tiene que declarar cada trimestre por medio del modelo 303 que registra los pagos por este concepto.<\/p> En lo que respecta a los mineros jur\u00eddicos o empresas mineras, son gravados con el Impuesto sobre Sociedades (IS), que establece un gravamen del 25% sobre los rendimientos,<\/strong> ajustable de acuerdo a la adecuaci\u00f3n de la norma contable a la norma fiscal<\/p> Este impuesto deber\u00e1 ser pagado hasta 25 d\u00edas luego de 6 meses de finalizado el ejercicio fiscal.<\/strong> En caso que los accionistas de la empresa minera cobren dividendos, los mismos ser\u00e1n sumados a su renta personal y pechados como tales.<\/p> <\/span> Esta declaraci\u00f3n deber\u00e1 presentarse con periodicidad anual<\/strong> entre el 1 de enero y 31 de marzo del siguiente a\u00f1o al que se refiere la informaci\u00f3n solicitada, por los titulares, responsables o beneficiarios de criptomonedas en el extranjero.<\/p> La informaci\u00f3n requerida en el \u201cModelo 721\u201d, incluye:<\/p> La informaci\u00f3n suministrada debe aplicar para la totalidad de las criptomonedas<\/strong>, ajustarse estrictamente a los campos contemplados en ella y su formato de presentaci\u00f3n no debe ser modificado de manera alguna.<\/p> El incumplimiento de la obligaci\u00f3n de presentar la \u201cDeclaraci\u00f3n informativa sobre monedas virtuales situada en el extranjero\u201d as\u00ed como su presentaci\u00f3n incompleta o falseada, acarrear\u00e1 las sanciones previstas para los infractores de las obligaciones tributarias.<\/strong><\/p> Todos los propietarios de criptomonedas est\u00e1n en la obligaci\u00f3n, a partir de 1 de enero de 2024 de declarar sus posesiones de criptomonedas a Hacienda<\/strong>, no importando en el formato de custodia en que se encuentren. Incluso, est\u00e1n obligados a declarar las criptomonedas almacenadas en wallets an\u00f3nimas<\/a>.<\/p>\n Si bien el impuesto sobre la renta aplica a las transacciones de compra\/ventas realizadas con ellas,<\/strong> por lo que las criptomonedas depositadas en una wallet o transferidas a otras sin que se efect\u00faen operaciones comerciales no est\u00e1n sujetas al pago de este impuesto, si su valor supera los 700.000 euros<\/strong> pueden ser pechadas por el impuesto al patrimonio.<\/p>\n Por ello todos los saldos en criptomonedas, aunque estas se encuentren en wallets, deben ser declarados antes del 31 de marzo de cada a\u00f1o, <\/strong>sin ninguna excepci\u00f3n, so pena de las sanciones establecidas en la ley.<\/p>\n En el caso de las criptomonedas que se mantienen bajo la custodia de plataformas en el extranjero, se encuentren en wallets de cualquier tipo, siempre que su saldo supere los 50.000 euros,<\/strong> existe la obligatoriedad de informarlas al fisco,<\/strong> as\u00ed como todos los registros de transacciones que con ellas hayan sido realizadas.<\/p>\n<\/div><\/div> <\/span> Las tasas aplicables a los diferentes niveles son:<\/p> El c\u00e1lculo de las ganancias por la venta de criptomonedas es relativamente sencillo, pues consiste en restar al valor de la venta, el valor de la compra, m\u00e1s los gastos en comisiones y tarifas asociados.<\/strong><\/p> Es importante considerar que ambos montos deben ser calculados en euros y de acuerdo a la cotizaci\u00f3n de la criptomoneda intercambiada o vendida, al momento de realizar las distintas operaciones.<\/p> Igualmente, si se ejecutan diferentes transacciones es necesario aplicar el\u00bfC\u00f3mo declarar criptomonedas en Espa\u00f1a? – Gu\u00eda r\u00e1pida<\/h2>\n
\nInvertir en criptomonedas genera oportunidades, pero tambi\u00e9n implica responsabilidades fiscales que muchos desconocen hasta que llega el momento de hacer la declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n1. Determina si debes incluir a las criptomonedas en tu declaraci\u00f3n<\/h3>\n
2. Calcula la rentabilidad de tus operaciones<\/h3>\n
3. Comprende c\u00f3mo tributan las criptomonedas<\/h3>\n
\n
4. Prepara la documentaci\u00f3n necesaria<\/h3>\n
5. Accede a la declaraci\u00f3n de la renta y rellena los datos<\/h3>\n
\n
6. Revisa si debes presentar otros modelos fiscales<\/h3>\n
7. Presenta la declaraci\u00f3n y evita sanciones<\/h3>\n
\u00bfC\u00f3mo tributan las criptomonedas en Espa\u00f1a<\/strong>?<\/h2>
\nEl crecimiento de la adopci\u00f3n de las criptomonedas ha impulsado la aprobaci\u00f3n de legislaciones fiscales <\/strong>en muchos pa\u00edses que ya imponen el pago de impuestos a sus tenedores y usuarios.<\/p>\n
\n
Obligaci\u00f3n de declarar criptomonedas<\/h3>\n
\n
\n
\n
Impacto del decreto en Espa\u00f1a<\/strong><\/h3>
No hay nuevos impuestos<\/strong><\/h3>\n
\u00bfQui\u00e9nes deben declarar sobre criptomonedas a Hacienda?<\/h2>
\nLa normativa que aplica en Espa\u00f1a desde el 1 de enero de 2024 <\/strong>extiende la obligaci\u00f3n de declarar las criptomonedas a:<\/p>\n
Los impuestos que debes considerar<\/h2>
\nEn 2018 la Subdirecci\u00f3n General de Impuestos Patrimoniales adscrita al Ministerio de Hacienda de Espa\u00f1a, en ocasi\u00f3n de una consulta realizada sobre la tributaci\u00f3n en el impuesto sobre el patrimonio de las criptomonedas, ofreci\u00f3 una respuesta, con car\u00e1cter vinculante, en los siguientes t\u00e9rminos:<\/p>\u00bfQu\u00e9 impuestos se declaran?<\/strong><\/h3>
\n
\u00bfC\u00f3mo declarar impuestos a Hacienda por compra\/venta de criptomonedas?<\/h3>
\n
Declarando p\u00e9rdidas en criptomonedas<\/h3>
\u00bfC\u00f3mo declarar impuestos por miner\u00eda de criptomonedas?<\/h3>
\u00a1Ojo!<\/strong><\/h4>
Obligaci\u00f3n de declarar las tenencias en plataformas en el extranjero<\/h2>
\nEn la Orden HFP\/886\/2023, emitida por el Ministerio de Hacienda el 29 de julio de 2023, se aprueba la \u201cDeclaraci\u00f3n informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero\u201d, mejor conocida como \u201cModelo 721\u201d<\/strong>, que reglamenta la \u201cObligaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre bienes y derechos situados en el extranjero\u201d establecida en la Ley 11\/2021 referente a la tenencia y operaciones con monedas virtuales.<\/p>\n
Monedas digitales en wallets<\/h3>\n
Tasas aplicables a las ganancias con criptomonedas<\/h2>
\nLa totalidad de los rendimientos obtenidos en operaciones con criptomonedas est\u00e1n sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF) en Espa\u00f1a, el cual est\u00e1 dise\u00f1ado en forma de tasas progresivas<\/strong> correspondientes a los diferentes niveles de ganancias.<\/p>\n
\u00bfC\u00f3mo se calcula lo que se ha ganado por vender criptomonedas?<\/h3>